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中小物流企业税务的九大问题
发布日期: 2019/3/28
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前段时间,娱乐圈税务问题引得人心惶惶,人人自危。看热闹的我们,不闲事大,恨不能把所有税务问题的人都抓起来。

税务事关每个人,每个人都是纳税人。今天,小编带你了解物流企业应该注意的税务问题,尤其时至年底,更该注意,毕竟小心驶得万年船!

 1 

企业涉及的主要税种

物流企业涉及的税种包括:增值税、企业所得税、个人所得税、车购税、车船使用税、印花税,如果你有土地,还会有土地使用税。

首当其冲属增值税,因为其他主要的税都不涉刑!大多数情况,企业罚点款,补缴点滞纳金,问题都不是很大。但是“增值税”,如果你犯了规,那是有刑事责任要背的。

甚至在有些情况下,我们国家明确达到一定数额,一定得判实刑,连缓刑的机会都没有。

 2 

什么是虚开?

给他人开叫虚开、给自己开叫虚开,拿到买的进项也叫虚开、介绍他人开也叫虚开!

举个例子来说,比如你买了200万油的发票,油的进项大家都知道,大概是17%的样子。实际是除以1.17乘以17%,所以大概在15%~14%。

也就是你买了200万的油票进项,接近就有30万的税金了。接下来的问题就是30万的税金怎么判?

 3  

处罚数额认定

我国刑法里提到,“情节严重的”、“特别严重的”,“数额较大”、“数额巨大”四个级别,那么到底多少算较大?多少算巨大呢?

(一)数额较大:50万税款。

(二)数额巨大:250万税款。

举个例子,假设咱们运费发票是500万,因为增值税税率是10%,也就是说,500万以上就已经50万以上的税额了。

 4 

虚开量刑标准

(一)哪些情况是三年以下有期徒刑、拘役?

虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的,基准刑为有期徒刑六个月;虚开的税款数额每增加3 000元或实际被骗取的税款数额每增加1 500元,刑期增加一个月。

虚开增值税专用发票税款数额不满1万元或使国家税款被骗取不满5000元的,情节严重的,可以本罪论处,基准刑为拘役刑。

 

(二)哪些是三年以上十年以下有期徒刑?

虚开增值税专用发票税款数额10万元或使国家税款被骗取5万元的,或有其他严重情节的,基准刑为有期徒刑三年;虚开的税款数额每增加6000元或实际被骗取的税款数额每增加3000元,刑期增加一个月。

 

(三)哪些是十年以上有期徒刑?

虚开增值税专用发票税款数额50万元或使国家税款被骗取30万元的,基准刑为有期徒刑十年;虚开的税款数额每增加1万元或实际被骗取的税款数额每增加5000元,刑期增加一个月。

假设今天你们开了一张100万以上的发票,国家认定你是虚开的。套这条,有期徒刑三年以上。基准量刑是有期徒刑三年,每增加6000元加一个月。

开了多少发票,该蹲进去几年,就这么简单,套这个数字就能算出来。

 

(四)哪些情况不能缓刑?

1.虚开增值税专用发票税款数额30万元以上或使国家税款被骗取25万元以上的;

2.曾因虚开增值税专用发票被行政处罚或判刑的;

3.虚开增值税专用发票累计5次以上的;

4.未按规定缴纳60%以上罚金的。

 5 

善意虚开是如何处理的?

纳税人善意取得虚开的增值税专用发票指购货方与销售方存在真实交易,且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的。

纳税人善意取得虚开的增值税专用发票,如能重新取得合法、有效的专用发票,准许其抵扣迚项税款;如不能重新取得合法、有效的专用发票,不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款。

 6 

为什么物流行业是税务重灾区?

物流作业涉及多个环节,都是真实支出的成本,然而很多环节又没法开票,也就没法让我们做进项抵扣。比如说,

(一)物流公司找个体司机承运,个体司机开不了这个发票,企业也没法取得合适的成本和进项;

(二)还有一些专线公司,我们给了他货,然后他又没办法给我们开发票,也就只能去买;

(三)还有装卸工也没发票,也就只能去买;

……

 7 

防控风险的关键点在哪?

(一)有无真实业务:开具的发票是否有依据。

比如说,哪怕我们运了一车钻石,价值很高,客户愿意给100万运费。咱们确实和客户签了合同的,这合同确确实实就是100万。

没问题,那就开发票,就开100万,因为我们有真实的业务背景。

(二)成本和进项是否真实

比如说我们加了100块钱油,然后让加油站帮我开120块的发票,然后20块钱再倒给我。这种情况,在有些物流公司是很常见的。

当然,20块钱可能没什么,200块也没啥。一旦是20万呢?是200万呢?这个刑积到最后可就变成无期徒刑了(勿以票小而侥幸)。

另外,随着这两年国税局对惩治伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的力度加强,构成了以金税三期+防伪税控系统+电子底账系统三位一体的风险分析手段,再小的芝麻绿豆都能翻个底朝天。

 8 

如何切实防控税务风险

(一)据实际业务、真实业务开具发票。

(二)根据实际发生业务,取得成本和进项发票。

(三)在国家允许的范围之内,合理避税。

(四)使用个体司机作为实际承运人时,合理用好三张票。(油票、路桥票和其他)

根据国家税务总局

《关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》快到网开展代开票试点工作。通过互联网utms物流协同管理平台为货物运输业小规模纳税人代开增值税运输专用发票,解决当前物流企业税务痛点、难点问题。

目前试行第二月单月开票金额已超400万,另有多种模式,针对不同规模体量的物流企业提供最佳税务解决方案。快到开票实实在在降税赋,合理合法不虚开。

 9 

检举虚开是否有相应的奖励措施?

检举虚开是否有相应的奖励措施?

根据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》(国家税务总局财政部令第18号)规定,检举虚开增值税专用发票以及其他可用于骗取出口退税、抵扣税款发票行为的,根据立案查实虚开发票填开的税额按照本办法第六条规定的标准计发奖金。

根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额,按照以下标准对本案检举人计发奖金:

(一)收缴入库税款数额在1亿元以上的,给予10万元以下的奖金;    

(二)收缴入库税款数额在5000万元以上不足1亿元的,给予6万元以下的奖金;    

(三)收缴入库税款数额在1000万元以上不足5000万元的,给予4万元以下的奖金;   

(四)收缴入库税款数额在500万元以上不足1000万元的,给予2万元以下的奖金;    

(五)收缴入库税款数额在100万元以上不足500万元的,给予1万元以下的奖金;    

(六)收缴入库税款数额在100万元以下的,给予5000元以下的奖金

 
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